Skatt för dödsbo – det här gäller
När någon avlider är det dödsbodelägarna som tar över ansvaret för den avlidnes ekonomi. Dödsboet fungerar som en juridisk person tills arvskiftet är klart och ska deklarera och betala skatt för inkomster och försäljningar. Dödsbodelägarna ansvarar gemensamt för att sköta dödsboets ekonomi och skatteärenden.
Nedan går vi igenom grunderna i skatt för dödsbo.
Hur mycket skatt betalar man på ett dödsbo?
När en person avlider upphör dennes skattskyldighet, i stället är det dödsbodelägarna som blir ansvariga för att deklarera och betala skatt. Dödsboet betraktas skattemässigt som en fysisk person, vilket innebär att samma regler för inkomstbeskattning gäller som innan dödsfallet.
Det innebär att dödsboet betalar skatt på:
- Inkomster från tjänster (till exempel lön eller pension som betalats ut efter dödsfallet)
- Kapitalinkomster såsom räntor och utdelningar
- Vinster vid försäljning av tillgångar, exempelvis villa, bostadsrätt, aktier och fonder.
Om dödsboet säljer en fastighet eller andra tillgångar uppstår en kapitalvinst som beskattas med 30 % (för aktier och fonder) eller 22 % (för fastigheter och bostadsrätter). Skatten beräknas utifrån försäljningspris minus anskaffningsvärde och eventuella avdrag, precis som för privatpersoner.
Så länge dödsboet inte är avslutat (genom arvskifte) ska det varje år lämna in en inkomstdeklaration och betala eventuell skatt.
Hur betalar man skatt på ett dödsbo?
Om dödsboet har skatt att betala använder du OCR-numret som står i den preliminära skatteuträkningen eller i slutskattebeskedet för dödsboet.
Har den avlidne tilldelats ett organisationsnummer (så kallat dödsbonummer) ska skatten normalt betalas till det skattekontot – inte till personnumrets konto. Ett dödsbonummer börjar med 10 följt av åtta siffror (exempel: 10XXXX-XXXX). Om du redan har gjort en inbetalning till det gamla personnumret, förs pengarna automatiskt över till dödsboets konto innan förfallodagen.
Alla inbetalningar görs till Skatteverkets bankgiro 5050-1055. Kom ihåg att ange rätt OCR-nummer så att betalningen kopplas till dödsboet.
Vad är 3-årsregeln för ett dödsbo?
Från det fjärde kalenderåret efter dödsfallet höjs beskattningen för dödsbon. Då betalas 20 % statlig skatt på hela inkomsten, och vissa avdrag försvinner. Samtidigt räknas en tidigare privatbostad som näringsfastighet eller näringsbostadsrätt. Om någon, till exempel en efterlevande make, bor kvar utan att betala marknadshyra kan dödsboet behöva betala skatt på det som kallas uttagsbeskattning.Läs även: Vem får gå in i ett dödsbo?
Deklaration och restskatt för dödsbo
Skattedeklarationen för ett dödsbo måste hanteras korrekt och i tid. Nedan går vi igenom vem som ansvarar för deklarationen, hur den lämnas in och vad som gäller för skatteåterbäring och restskatt.
Vem är skyldig att deklarera dödsbo?
Det är dödsbodelägarna som gemensamt ansvarar för att dödsboets inkomstdeklaration lämnas in till Skatteverket. Det innebär att alla delägare i dödsboet – till exempel make, barn eller andra arvingar – delar på ansvaret att se till att deklarationen blir korrekt ifylld och inlämnad i tid.
I vissa fall kan någon annan ansvara för deklarationen, exempelvis:
- En bouppteckningsförrättare (som hjälpt till med bouppteckningen)
- En boutredningsman (utsedd av tingsrätten för att hantera dödsboet)
- En testamentsexekutor (utsedd i testamente för att verkställa arvet)
Läs mer om hur du beräknar lösöre i bouppteckningen.
Vem skriver under en avlidens deklaration?
En av dödsbodelägarna kan skriva under deklarationen för dödsboets räkning. Det krävs alltså inte att alla delägare undertecknar, men de ska ha godkänt vad som skickas in. Det är viktigt att alla delägare är överens om innehållet i deklarationen, eftersom de gemensamt ansvarar för dödsboet.
Om det finns en boutredningsman eller testamentsexekutor kan den personen skriva under i stället, om hen har fått i uppdrag att företräda dödsboet.
När deklareras dödsboet?
Dödsboet ska deklarera året efter personen avlidit. Deklarationen lämnas in under den ordinarie deklarationsperioden, vanligtvis i april. Skatteverket skickar automatiskt ut en inkomstdeklaration till dödsboets adress om det finns skattepliktiga inkomster att redovisa.
Vad händer med skatteåterbäringen i ett dödsbo?
Om dödsboet har rätt till skatteåterbäring går utbetalningen till dödsboets konto. Den kan senare delas mellan dödsbodelägarna efter arvskifte.
Måste man betala dödsboets restskatt?
Ja, dödsboet är skyldigt att betala eventuell restskatt som uppstår i samband med deklarationen. Det gäller oavsett om det finns pengar på dödsboets konto eller inte.
Om det saknas pengar att betala med kan dödsbodelägarna behöva sälja tillgångar för att kunna betala skatten. I vissa fall går det att ansöka om anstånd hos Skatteverket, vilket innebär att dödsboet får uppskov med betalningen under en begränsad tid.
Läs mer om hur du hanterar kostnader i ett dödsbo.
När kommer slutskattsedeln på dödsboet?
Slutskattebeskedet för ett dödsbo skickas normalt ut vid samma tid som för andra deklaranter, det vill säga mellan april och augusti året efter dödsfallet. I beskedet framgår om dödsboet ska betala kvarskatt eller få skatteåterbäring.
Om deklarationen granskas eller behöver kompletteras kan handläggningen ta längre tid. Då kan slutskattebeskedet komma senare på året.
Skatt vid försäljning av tillgångar i dödsbo – fastigheter, fonder och arvegods
Vid försäljning av tillgångar inom dödsboet uppstår ofta kapitalvinst, vilket innebär att skatt måste betalas. Nedan går vi igenom vad som gäller för skatt vid husförsäljning och fonder i ett dödsbo.
Måste man betala vinstskatt på dödsbo?
Ja, om ett dödsbo säljer tillgångar som fastigheter, fonder, aktier eller andra värdepapper och det uppstår en vinst, måste dödsboet betala vinstskatt. Skatten beräknas på samma sätt som för en privatperson:
- 22 % skatt på vinst vid försäljning av fastighet eller bostadsrätt
- 30 % skatt på vinst vid försäljning av aktier och fonder
Det är dödsboet som ansvarar för att redovisa vinsten i deklarationen och betala in skatten. Detta måste ske innan arvskiftet genomförs.
Vad gäller vid försäljning av fastighet i dödsbo?
Om ett dödsbo säljer en fastighet, till exempel en villa eller bostadsrätt, gäller samma skatteregler som för en privatperson. Det innebär att vinsten vid försäljningen beskattas med 22 % – precis som om den avlidne själv hade sålt fastigheten.
Dödsboet måste deklarera försäljningen och redovisa både försäljningspris och avdrag för exempelvis inköpspris, renoveringar och mäklararvode. Skatten betalas av dödsboet innan arvskiftet kan genomföras.
Vad gäller vid försäljning av fonder och värdepapper?
När ett dödsbo säljer fonder, aktier eller andra värdepapper gäller samma regler som för en privatperson. Det innebär att vinsten beräknas som skillnaden mellan försäljningspriset och anskaffningsvärdet (vad den avlidne en gång köpte tillgångarna för).
Vinsten beskattas med 30 % och ska redovisas i dödsboets inkomstdeklaration.
Vem betalar vinstskatt för fastigheten vid dödsbo?
Om fastigheten säljs innan arvskiftet betalas vinstskatten av dödsboet. Om arvingarna övertar fastigheten och säljer den senare, betalar de vinstskatten.
Arvsskatt
Sverige har ingen arvsskatt. Det innebär att arvingar inte behöver betala skatt på ärvda pengar, fastigheter, fonder eller andra tillgångar från ett dödsbo.
Däremot kan skatt uppstå senare, om den ärvda tillgången säljs och en vinst uppstår. Det gäller till exempel om du ärver en bostad eller aktier och säljer dem för ett högre pris än det ursprungliga anskaffningsvärdet – då ska du deklarera vinsten och betala vinstskatt.
Det är alltså inte själva arvet som beskattas, utan den eventuella vinsten som uppstår vid en framtida försäljning.
Ta även del av vår checklista vid dödsfall.
Ta hjälp av MN-Recycling
Att hantera ett dödsbo innebär många praktiska uppgifter. Vi på MNN Recycling finns här för att avlasta dig och göra processen så enkel och smidig som möjligt.
Vi erbjuder heltäckande tjänster inom dödsbohantering i Stockholm med omnejd. Hos oss kan du få hjälp med allt från värdering och uppköp till tömning, bortforsling och städning – så att du kan fokusera på det som är viktigast för dig.
Det här kan vi hjälpa dig med:
- Värdering och uppköp av dödsbo – Vi gör en kostnadsfri värdering och kan köpa hela eller delar av bohaget till rättvist pris.
- Tömning och bortforsling – Vi packar, sorterar och transporterar bort allt som inte ska vara kvar, inklusive grovavfall och sekretessmaterial.
- Städning av dödsbo – När bostaden är tömd kan vi ta hand om slutstädning enligt mäklarsamfundets riktlinjer, redo för försäljning eller överlämning.
Vi vet att det kan kännas tungt att ta hand om ett dödsbo – därför strävar vi alltid efter att bemöta varje uppdrag med respekt, flexibilitet och omtanke. Med oss får du ett erfaret team som ser till att allt blir korrekt, tryggt och professionellt utfört.
Kontakta oss för att boka en kostnadsfri värdering.
